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インボイス登録しない事業者のあぶり出しと税務調査
インボイス制度が導入された後、インボイス登録をしない事業者が直面する可能性のある税務調査とその影響について考えてみます。 インボイス制度は、消費税の正確な申告と納付を確保するために導入されました。登録は義務ではなく、選択制となっています。...
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- 9月18日
- 1 分
インボイス制度と〈２割特例〉〜小規模事業者に係る税額控除に関する経過措置
令和５年10月１日から令和８年９月30日までの日の属する各課税期間において、免税事業者（免税事業者が「消費税課税事業者選択届出書」の提出により課税事業者となった場合を含みます。）が適格請求書発行事業者となる場合（注）には、納付税額の計算において控除する金額を、その課税期間に...
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- 9月18日
- 2 分
インボイス制度とETC利用料金
クレジットカード会社がそのカードの利用者に交付するクレジットカード利用明細書は、そのカード利用者である事業者に対して課税資産の譲渡等を行った他の事業者が作成及び交付する書類ではなく、また、課税資産の譲渡等の内容や適用税率など、適格請求書の記載事項も満たしませんので、一般的に...
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- 9月18日
- 2 分
インボイス制度と口座振替・口座振込による家賃の支払
通常、契約書に基づき代金決済が行われ、取引の都度、請求書や領収書が交付されない取引であっても、仕入税額控除を受けるためには、原則として、適格請求書の保存が必要です。 この点、適格請求書は、一定期間の取引をまとめて交付することもできますので、相...
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- 9月18日
- 1 分
インボイス制度の免税事業者等からの仕入れに係る経過措置
インボイス制度の下では、適格請求書発行事業者以外の者（消費者、免税事業者又は登録を受けていない課税事業者）からの課税仕入れについては、仕入税額控除のために保存が必要な請求書等の交付を受けることができないことから、仕入税額控除を行うことができません。...
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- 9月18日
- 1 分
インボイスに記載が必要な事項〜適格請求書発行事業者の義務
適格請求書には、次の事項が記載されていることが必要です（区分記載請求書等保存方式における請求書等の記載事項に加え、①、④及び⑤の下線部分が追加されます。）。 ① 適格請求書発行事業者の氏名又は名称及び登録番号 ② 課税資産の譲渡等を行った年月日 ③...
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- 9月18日
- 1 分
免税事業者のインボイス登録と簡易課税制度を選択する場合の手続
簡易課税制度は、課税期間の基準期間の課税売上高が5,000万円以下であり、原則として、適用を受けようとする課税期間の初日の前日までに「消費税簡易課税制度選択届出書」を提出している場合に適用することができます（簡易課税制度の選択は任意で す。）。...
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- 9月18日
- 1 分
インボイス登録の任意性
適格請求書を交付できるのは、登録を受けた適格請求書発行事業者に限られますが、 適格請求書発行事業者の登録を受けるかどうかは事業者の任意です。 ただし、登録を受けなければ、適格請求書を交付することができないため、取引先が仕入税額控除を行うことができません。...
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- 9月18日
- 2 分
免税事業者が令和５年10月１日から令和11年９月30日までの日の属する課税期間中に登録を受ける場合
免税事業者が令和５年10月１日から令和11年９月30日までの日の属する課税期間中において、令和５年10月1日後に登録を受ける場合には、適格請求書発行事業者の登録申請書に登録希望日（提出日から15日以降の登録を受ける日として事業者が希望する日）...
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- 9月18日
- 1 分
シェアリングエコノミーと税務調査
民泊、カーシェアリング、家事代行等幅広い分野に及ぶシェアリング。 国税局は2019年7月からシャアリングエコノミーに特化し情報収集するプロジェクトチームを発足させた。全国の国税局に200人規模という力の入れようだ。 2020年から、国税がシェアエコ、暗号資産（仮想通貨）等の...
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- 9月18日
- 2 分
適格請求書等保存方式（いわゆる「インボイス制度」）の概要
令和５年10月１日以後、区分記載請求書等保存方式における請求書等の保存に代えて、 「適格請求書発行事業者」から交付を受けた「適格請求書等」の保存が消費税の仕入税額控除の要件となります。 適格請求書発行事業者は、取引の相手方である課税事業者から求められた場合、適格請求書等の交...
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- 5月1日
- 3 分
新型コロナ「5類」に移行
2023年5月8日に新型コロナは「5類」に移行されインフルエンザなどと同じ扱いになるようです。 感染症対策も無くなってしまいますね。 コロナ禍の中、クライアント様へのコロナ対策ご提案として当ホームページにアップさせていただいていた記事についてブログに備忘録として書き留めてお...
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- 2022年11月25日
- 1 分
インボイス制度 小規模事業者の税軽減を検討
2022年11月22日の読売新聞を開くと「小規模事業者 税軽減へ インボイス 消費税の2割 有力 政府検討」とある。 売り手は買い手に対し正確な消費税率や消費税額などを記載するなどの要件を満たした請求書、いわゆるインボイスを交付し、買い手はそれを確実に保存することで消費税の...
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- 2022年11月25日
- 1 分
インボイス登録スルーの免税事業者は消費税を請求できるの？
インボイスが導入される令和５年１０月１日前である今現在、普通に免税事業者からの請求書に消費税は記載されています。 消費税の仕入税額控除の面からもきちんと区分記載請求書の体裁が整っていればたとえ免税事業者との取引であっても仕入税額控除は可能です。...
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- 2022年9月10日
- 1 分
ゴルフイベント企画会社の脱税
令和４年９月６日読売新聞社は東京国税局がゴルフイベント企画会社の法人税脱税を報道しました。 ６月２９日付で法人税法違反の疑いで東京地検に告発していたということですのでいわゆる『マルサ』の仕事ですね。 有名女子プロゴルファーを招いた交流イベントの運営企画で儲かったが、税金を圧...
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- 2022年9月10日
- 1 分
税務署からの詐欺メールが来た！
メールの件名「税務署からの【未払い税金のお知らせ】として国税庁からメールが来ました。 メール内容は以下の通りでしたが、例えば、所得稅の税の字が変？国税は延滞金ではなく「延滞税」です。客勛・・・何これ？など他にもツッコミどころ満載となっております。...
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- 2022年7月23日
- 1 分
シェアエコと税務調査
シェアリングエコノミーを巡る税務調査の状況 コロナ禍の巣ごもり、リモート勤務の普及で料理宅配サービスやクラウドソーシング等の需要が高まり市場規模も大幅に膨らんだ。 そんな中、当然、税務調査もこれに着目し集中的な調査を行っている。...
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- 2022年7月20日
- 1 分
会計不正、公表社減る
日本公認会計士協会によると2021年3月末までの１年間で会計不正を公表した企業は前年度に比較して46％減っているそうだ。 会計士協会は、「粉飾決算」と「資産流用」の２つを会計不正と定義している。 コロナ禍によるリモート勤務の広がりで対面調査等の機会も減りその分不正発見が減っ...
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- 2022年7月19日
- 2 分
税務調査の将来像
国税庁は「税務行政の将来像」（平成29年６月公表）を改定し、「デジタルを活用した、国税に関する手続や業務の在り方の抜本的な見直し」（税務行政のデジタ ル・トランスフォーメーション）に取り組んでいく方針を明確にしています。...
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